Como parte de las acciones que se están llevando a cabo, para combatir a los contribuyentes que expiden comprobantes apócrifos, en lo que va del año el SAT ha estado publicando en su página de internet el listado de contribuyentes que efectúan dichas operaciones conocidos también como EFOS “Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas”.

Esto, con base a las reformas efectuadas al Código Fiscal de la Federación para 2014, en la que se menciona que cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.

De tal forma que se considerará que las operaciones contenidas en los comprobantes fiscales expedidos por estos contribuyentes, no producen ni produjeron efecto fiscal alguno.

Por lo que es recomendable que las empresas verifiquen que sus clientes o proveedores, con los que realicen sus operaciones no se encuentren dentro de los listados publicados por el SAT, esto con el fin de evitar contingencias tales como la no deducibilidad de los gastos y el no acreditamiento del IVA.

Es importante mencionar, que en el caso de las empresas maquiladoras que están certificándose para efectos de IVA e IEPS, verifiquen que sus proveedores no se encuentren dentro de dichos listados, debido a que es un requisito indispensable para que la autoridad aduanera les otorgue la certificación.

Para efectos de que las empresas, puedan realizar el proceso de verificación de que sus proveedores y clientes, no se encuentren en las listas de emisores de comprobantes apócrifos, adjunto encontrarán una guía con los pasos a seguir para realizar dicho procedimiento.