Ante la contingencia ocasionada por la pandemia mundial generada por COVID-19 que tiene consecuencias directas en el sector económico, ha resultado indispensable que los Estados concedan diversos subsidios y/o beneficios fiscales a los contribuyentes durante este periodo de emergencia sanitaria a fin de apoyarlos y contribuir a la reactivación de la economía local.

A continuación, se detallan las acciones que los Estados han estimado convenientes para contribuir al bienestar general de la población¹:

Aguascalientes

Se prevé un plan de apoyo e incentivos económicos, que oficialmente no se han dado a conocer.

Baja California

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Baja California Sur²

• Se difiere el pago del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los meses de marzo, abril y mayo 2020 hasta agosto, octubre y diciembre 2020 respectivamente. En caso de no presentar en tiempo la declaración, se perderá el beneficio.

• Se difiere el vencimiento del plazo para el pago del derecho por la expedición de la tarjeta vehicular hasta el 30 de junio de 2020.

• Se suspenden plazos para la conclusión de visitas domiciliarias iniciadas al 23 de marzo de 2020 en los municipios de Comondú, La Paz, Loreto, Los Cabos y Mulegué.

Campeche

El gobernador Carlos Miguel Aysa González e integrantes de su gabinete agilizan la conformación de un plan de contingencia económica, oficialmente no se han anunciado medidas.

Chiapas

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Chihuahua

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Ciudad de México³

A través del sitio web del Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México (FONDESO), se publicó el Financiamiento para microempresas afectadas por la emergencia sanitaria del COVID-19 en la Ciudad de México.

Monto único de $10,000 (Diez mil pesos 00/100 M.N.), tasa de interés 0%, plazo de pago a 24 meses y 4 meses de periodo de gracia incluidos en el plazo del crédito.

Coahuila

El Programa Emergente de Contingencia Laboral para Micro y Pequeñas Empresas prevé un pago único de hasta $3,697.00 (Tres mil seiscientos noventa y siete pesos 00/100 M.N.) para trabajadores de hoteles y restaurantes, previo el cumplimiento de ciertos requisitos tanto por parte del empleador, como de sus trabajadores.

Por otro lado, mediante el Programa para el Impulso Económico Empresarial se ofrecerán créditos de NAFIN y FIRA para PyMES a tasas de interés preferenciales.

Cabildo de Saltillo⁴

• Estímulos fiscales aplicables únicamente por contribuciones que deban pagarse durante 2020, los estímulos abajo señalados estarán vigentes hasta el 30 de junio de 2020:

- Suspensión temporal de actos de fiscalización.

- Se amplía hasta el 30 de junio el descuento del 5% en el pago del predial 2020.

- 30% de descuento sobre el impuesto a pagar por concepto de: actividades mercantiles, servicios de aseo y servicios de tránsito y transporte.

- 80% de descuento en el pago de derechos por: expedición de licencias, permisos, verificación vehicular, autorizaciones y servicios de control ambiental.

- 40% de descuento en el impuesto proveniente de la ocupación de las vías públicas.

- 85% de descuento en el pago anual anticipado de 2020 por aprovechamientos derivados del arrendamiento de locales ubicados en mercados municipales.

- 50% de descuento en el pago de derechos por licencias de funcionamiento y anuncios.

- Recargos de $1.00 (Un peso 00/100 M.N.) por año tratándose de: recolección de basura, Impuesto sobre el Ejercicio de Actividades Mercantiles, mercados, servicios de tránsito, expendios de bebidas alcohólicas, Impuesto sobre Adquisición de bienes Inmuebles, Impuesto sobre Espectáculos, servicio de saneamiento de aguas residuales, expedición de licencias para la colocación de anuncios y carteles y los provenientes de la ocupación de vías públicas.

Colima⁵

Se difiere el pago de los siguientes impuestos y derechos estatales hasta el 30 de abril de 2020:

• Impuesto Sobre Nóminas.

• Derecho por la expedición, renovación anual o reposición de la Calcomanía Fiscal Vehicular.

• Derecho por la Extracción de Materiales.

• Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

• Impuesto por la Prestación de Servicio de Hospedaje.

• Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos.

• Impuesto sobre el Ejercicio de Profesiones.

Durango⁶

Beneficios Fiscales

• Impuesto Sobre Nómina:

- Exención de hasta del 50% para contribuyentes en general.

- Exención de hasta del 75% durante el tiempo que dure la contingencia sanitaria a empresas que demuestren haber realizado servicios extraordinarios a la ciudadanía sin costo extra.

• Ampliación hasta de 6 meses en los plazos de pagos por convenio de impuestos.

• 5% de descuento en el pago de impuestos y derechos que se realicen a través de plataformas digitales.

• Ampliación del plazo para el pago de refrendo de placas hasta el 30 de junio de 2020.

Apoyos económicos para micro, pequeñas y medianas empresas

• Créditos desde $30,000.00 (Treinta mil pesos 00/100 M.N.) y hasta $50,000.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).

• Se destinarán 1 millón de pesos al programa de apoyo a casos especiales.

Los beneficios y apoyos arriba descritos tendrán una vigencia de 12 semanas a partir del 25 de marzo de 2020, estando sujetos al cumplimiento de ciertos requisitos.

Guanajuato⁷

• Se amplía el plazo para el refrendo de placas hasta el 30 de abril de 2020 y su canje hasta el 31 de diciembre de 2020.

• Prórroga en el pago del Impuesto Sobre Nómina de los meses de marzo y abril 2020 para ser cubierto en 6 parcialidades (de julio a diciembre 2020) sin generar actualizaciones ni recargos.

• 5% de descuento en el pago de refrendo vehicular y licencias de funcionamiento realizados a través de la página de internet de la Secretaría de Finanzas.

Guerrero

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Hidalgo⁸

• Impuesto Sobre Nómina

- Se exime del pago del 50% del impuesto correspondiente a los meses de marzo y abril de 2020 cuyo importe vaya de $0.01 (Cero pesos 01/100 M.N.) hasta $500,000.00 (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.).

- Se exime del pago del 5% del impuesto correspondiente a los meses de marzo y abril de 2020 cuyo importe sea mayor a $500,000.00 (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.).

• Se exime del pago del 100% del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, que se genere por los meses de marzo y abril del año 2020.

• Se suspenden actos de autoridad relativos a la fiscalización de Impuestos Estatales, además de los plazos establecidos por las disposiciones fiscales por el periodo comprendido del 19 de marzo al 20 de abril de 2020.

• Los obligados a inscribirse durante el mes de marzo 2020 ante el Padrón Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas Públicas podrán hacerlo hasta el mes de mayo 2020.

• Se suspenden plazos dentro de los procedimientos y recursos administrativos competencia de la Secretaría de Finanzas Públicas.

Jalisco⁹

Creación del Plan Jalisco con una bolsa de mil millones de pesos dividida en 3 programas:

• $450,000,000.00 (Cuatrocientos cincuenta millones de pesos 00/100 M.N.) para micro y pequeñas empresas.

• $400,000,000.00 (Cuatrocientos millones de pesos 00/100 M.N.) para personas con actividades económicas informales.

• $150,000,000.00 (Ciento cincuenta millones de pesos 00/100 M.N.) para productores de maíz.

Estado de México¹⁰

• Subsidio del 50% sobre el monto del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal causado durante el mes de abril 2020 siempre y cuando el contribuyente sujeto al pago:

- Tenga hasta 50 empleados contratados al 31 de marzo de 2020; y

- No disminuya su plantilla laboral

• El pago de tenencia se extiende hasta el 30 de marzo de 2020.

Michoacán

Se prevé una bolsa monetaria, incentivos y facilidades fiscales, que oficialmente no se han dado a conocer.

Morelos¹¹

• Se difiere el pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal correspondiente a los meses de marzo, abril y mayo a más tardar el 30 de junio de 2020.

• Se difiere el pago del Impuesto sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje y del Impuesto los Servicios de Parques Acuáticos y Balnearios correspondientes al bimestre de marzo-abril de 2020 a más tardar el 30 de junio de 2020.

• Se concede prórroga para el pago del refrendo vehicular hasta el 30 de junio de 2020.

Nayarit

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Nuevo León¹²

• Se prorrogan los plazos legales en acciones de fiscalización o cobranza hasta el 20 de abril de 2020.

• Exención del Impuesto Sobre Nómina por los meses de abril, mayo y junio a pequeñas empresas de hasta 10 empleados con ingresos brutos anuales menores a 4 millones de pesos.

Oaxaca¹³

• Estímulo fiscal de hasta el 50% en el Impuesto sobre Nómina del segundo bimestre de 2020 (marzo-abril).

• Estímulo fiscal de hasta el 100% en el Impuesto sobre Hospedaje del segundo bimestre de 2020 (marzo-abril).

• Se prevén obras de infraestructura para reactivar la economía.

Puebla¹⁴

• Se prorrogará la fecha límite para efectuar el pago de control vehicular hasta el 31 de mayo de 2020 y el inicio del reemplacamiento hasta el mes de junio de 2020.

Querétaro

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Quintana Roo15

• Se otorgan estímulos fiscales de hasta el 50% sobre el monto total del Impuesto sobre uso o Tenencia Vehicular, actualizaciones y recargos.

• Se pospone el pago de derechos por canje de placas y entrega de las mismas hasta mayo de 2020.

• Se difiere la presentación y pago de las declaraciones correspondientes a los meses de marzo, abril y mayo 2020, a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2020 respectivamente, tratándose de las siguientes contribuciones:

- Impuesto Sobre Nóminas;

- Impuesto al Hospedaje;

- Impuesto al Libre Ejercicio de Profesiones; e

- Impuesto Sobre Extracción de materiales del Suelo y Subsuelo.

• En caso de no optar por el diferimiento del impuesto, se otorgará un subsidio de 20% a aquellos contribuyentes que presenten su declaración y paguen en tiempo y forma.

• Se otorgan facilidades para regularizar su situación ante la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado.

San Luis Potosí¹⁶

Beneficios Fiscales

• Se anuncia paquete financiero y fiscal por más tres mil 200 millones de pesos, que beneficiará a los sectores turísticos, comerciales, empresariales y población vulnerable.

• Se amplía el plazo para el pago del impuesto sobre nóminas correspondiente a los meses de marzo a julio 2020.

• Tratándose de empresas de hasta 50 trabajadores, se otorga un estímulo del 100% sobre el Impuesto sobre Nómina, causado en los meses de marzo a junio 2020.

• Se otorga un estímulo del 100% sobre el Impuesto sobre Nómina a favor de los ayuntamientos por todo el ejercicio fiscal 2020.

• Se concede un estímulo fiscal del 100% por ciento en materia del Impuesto sobre Hospedaje por los meses de abril a junio de 2020.

Apoyos económicos para micro, pequeñas y medianas empresas

• $250,000,000.00 (Doscientos cincuenta millones de pesos 00/100 M.N.) para 25 mil emprendedoras jefas de familia y emprendedores de la economía social.

- $104,000,000.00 (Ciento cuatro cincuenta millones de pesos 00/100 M.N.) para micro y pequeños empresarios.

- $256,000,000.00 (Doscientos cincuenta y seis millones de pesos 00/100 M.N.) en apoyos sociales alimentarios.

Sinaloa

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Sonora¹⁷

• Exención temporal del 50% en el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal para empresas con 50 empleados o menos.

• Exención temporal del 100% en el pago del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.

• Prórroga para el pago de derechos por expedición, canje o revalidación de placas.

• Prórroga para el pago de derechos por expedición, revalidación y canje de licencias para la venta de bebidas alcohólicas.

• Exención temporal del 50% en el pago de derechos registrales por inscripción de vivienda.

Tabasco

Hasta el momento, no contempla apoyos o estímulos para el sector empresarial.

Tamaulipas

Se prepara un plan de apoyo e incentivos económicos, que oficialmente no se han dado a conocer.

Tlaxcala¹⁸

El plazo para el canje de placas y refrendo vehicular se recorren al 30 de junio de 2020.

Veracruz¹⁹

Beneficios Fiscales

• Diferir hasta el 30 de junio de 2020 el pago de la tenencia vehicular.

• Siempre que no existan despidos y se cuente con una plantilla máximo de 50 empleados, se podrá diferir el pago del Impuesto Sobre Nómina correspondiente al bimestre de marzo-abril 2020, para cubrir el impuesto de julio a diciembre de 2020.

Apoyos económicos para micro, pequeñas y medianas empresas

• $2,000,000.00 (Dos millones de pesos 00/100 M.N.) para otorgar préstamos a micro y pequeñas empresas.

• $100,000,000.00 (Cien millones de pesos 00/100 M.N.) para otorgar préstamos a empresarios.

Yucatán²⁰

• Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal causado durante los meses de marzo y abril 2020:

- Estímulo fiscal del 50%.

- El 50% del impuesto restante podrá pagarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020.

- La declaración de dichos meses podrá presentarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020.

- Las declaraciones por las retenciones efectuadas durante los meses de enero, febrero y marzo de 2020 podrán presentarse a más tardar el 10 de junio de 2020.

- Las declaraciones por las retenciones efectuadas durante los meses de abril y mayo de 2020 podrán presentarse a más tardar el 13 de julio y el 10 de agosto de 2020, respectivamente.

• Estímulo fiscal del 100% en el Impuesto sobre el Ejercicio Profesional causado durante los meses de marzo y abril 2020. Además, la declaración de dichos meses podrá presentarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020.

• Impuesto sobre Hospedaje causado durante los meses de marzo, abril, mayo y junio 2020:

- Estímulo fiscal del 100%

- La declaración de dichos meses podrá presentarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020.

• La declaración del Impuesto Cedular sobre la Obtención de Ingresos por Actividades Empresariales de marzo y abril 2020, podrá presentarse a más tardar el 17 de diciembre de 2020.

• El plazo para presentar la declaración anual del ejercicio 2019 del Impuesto Cedular sobre la Obtención de Ingresos por Actividades Empresariales se amplía hasta el 13 de julio de 2020.

• Las declaraciones del Impuesto Cedular por la Enajenación de bienes Inmuebles causado en marzo y abril 2020, podrán presentarse dentro de los 60 días hábiles siguientes a la fecha de enajenación o firma de la escritura, según corresponda.

• Las declaraciones del Impuesto a sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos causado en marzo y abril 2020, podrán presentarse a más tardar el 10 de julio y el 10 de agosto de 2020, respectivamente.

• Las declaraciones del Impuesto a las erogaciones en juegos y concursos causado en marzo y abril 2020, podrán presentarse a más tardar el 10 de julio y el 10 de agosto de 2020, respectivamente.

• Las declaraciones del Impuesto a Casas de Empeño causado en marzo y abril 2020, podrán presentarse a más tardar el 17 de julio y el 17 de agosto de 2020, respectivamente.

• Las declaraciones del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico causado en marzo y abril 2020, podrán presentarse a más tardar el 17 de julio y el 17 de agosto de 2020, respectivamente.

Zacatecas²¹

• Impuesto Sobre Nómina:

- Condonación del 100% a empresas con menos de 20 trabajadores;

- Reducción del 50% a empresas que tengan de 21 a 40 trabajadores; y

- Reducción del 30% a empresas con más de 40 trabajadores.

• Condonación del 100% del Impuesto Sobre Servicios de Hospedaje causado durante abril y mayo de 2020.

• Descuentos del 10% al 30% en el Impuesto Sobre Estructura.

• Descuentos del 5% al 75% en el pago de derechos de control vehicular.

• Descuentos del 75% al 100% en la inscripción de documentos en Catastro Estatal.

Bibliografía

¹ En caso de existir alguna modificación, se lo daremos a conocer de manera oportuna en nuestras siguientes publicaciones.
² http://secfin.bcs.gob.mx/fnz/wp-content/themes/fnz_bcs/assets/images/boletines/2020/12.pdf
³ https://www.tramites.cdmx.gob.mx/fondeso/creditos/info/requisitos/-1
⁴ https://saltillo.gob.mx/wp-content/uploads/2020/03/cabildo-26-03-2020.jpeg
⁵ http://www.periodicooficial.col.gob.mx/p/19032020/p20031901.pdf
⁶ http://secretariageneral.durango.gob.mx/wp-content/uploads/sites/40/2020/03/8-Ext-24-de-Marzo-del-2020.pdf
⁷ http://periodico.guanajuato.gob.mx/downloadfile?dir=anio_2020&file=PO%2063%204ta%
20Parte_20200328_0029_6.pdf
⁸ http://periodico.hidalgo.gob.mx/?p=37245
http://periodico.hidalgo.gob.mx/?tribe_events=periodico-oficial-alcance-7-del-26-de-marzo-de-2020
⁹ https://periodicooficial.jalisco.gob.mx/sites/periodicooficial.jalisco.gob.mx/files/03-24-20-iv.pdf
¹⁰ https://legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edomex.gob.mx/files/files/pdf/gct/2020/mar262.pdf
¹¹ http://periodico.morelos.gob.mx/periodicos/2020/5800.pdf
¹² http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/Archivos/AC_0001_0007_00168372_000001.pdf
http://www.nl.gob.mx/noticias/exentaran-de-impuesto-35-mil-empresas-de-nl
¹³ https://www.oaxaca.gob.mx/
¹⁴ https://www.puebla.gob.mx/index.php/noticias/item/1319-anuncia-barbosa-huerta-
acciones-especificas-para-contener-el- coronavirus-en-puebla
¹⁵ Publicación del 24 de marzo de 2020: http://segob.qroo.gob.mx/portalsegob/MicroPO.php
¹⁶ https://beta.slp.gob.mx/sitionuevo/Paginas/Noticias/2020/MARZO%202020/280320/Anuncia-JM-
Carreras-paquete-financiero-y-fiscal-para-enfrentar-contingencia-sanitaria-por-3-mil-200-mdp.aspx
¹⁷ http://www.boletinoficial.sonora.gob.mx/boletin/images/boletinesPdf/2020/03/2020CCV25III.pdf
¹⁸ https://www.finanzastlax.gob.mx/spf/
¹⁹ https://www.facebook.com/GobiernodeVeracruz/videos/3123103441042934/
²⁰ Publicación del 30 de marzo de 2020: http://www.yucatan.gob.mx/gobierno/diario_oficial.php?f=2020-3-30
²¹ https://www.zacatecas.gob.mx/implementa-alejandro-tello-plan-de-apoyo-economico-estimulos-
fiscales-y-acciones-de-austeridad-ante- contingencia-por-covid-19/