El periodo fiscal ordinario cierra al 31 de diciembre del 2023, por lo que es buen momento para hacer una pausa en el día a día, y analizar si como empresa están listos para realizar el cierre, si han considerado todos los elementos que se deben tomar en cuenta, o si más bien estos últimos días, es el momento para realizar ajustes contables al amparo de la Ley que les permita tener mejores números de cara al cierre fiscal.

Para empezar, es importante tener claro que, para preparar una declaración del impuesto sobre la renta, no es solo acomodar las partidas contables en las casillas respectivas del formulario, sino que también se debe realizar la conciliación fiscal, paso que aun muchas empresas no realizan. Esto es el mecanismo para desconocer los ingresos y los gastos que no proceden, o para incluir algunos que no están en la contabilidad, pasando así de una utilidad contable a una utilidad fiscal, sobre la cual los impuestos serán calculados. De no hacer dicha conciliación fiscal, probablemente estarían declarando en la mayoría de los casos, gastos que fueron registrados contablemente, pero que no necesariamente tenían derecho a deducirlos, generando así contingencias fiscales.

Dentro de los gastos a desconocer están aquellos que no tengan documentación de soporte fehaciente, aquellos que no sean necesarios para generar ingresos, aquellos a los que no se les aplicó las retenciones correctas, entre muchos otros a analizar según la industria en la que pertenecen.

Como estamos en los últimos días del periodo fiscal, es ahora cuando vale la pena revisar como está la empresa en términos de precios de transferencia, ya que lo ideal es que todo ajuste quede dentro del periodo fiscal, por eso la recomendación de realizar el estudio de PT preliminar. También resulta un buen momento para revisar con los proveedores si hay algo pendiente de facturar, para que se pueda recibir las facturas respectivas dentro del presente periodo.

Cada industria tiene sus particularidades, por ejemplo podemos mencionar las empresas de manufactura pertenecientes al Régimen de Zonas Francas, que es momento de revisar si realizaron reinversión de utilidades en entrenamientos o en activos fijos, ya que esto les genera créditos fiscales, algo que muchas empresas hoy en día desconocen, o bien se debe revisar si dada la estructura de financiamiento de las empresas en general, si tendrían una limitación de intereses que puedan reconocerse, entre muchos otros aspectos.

Dado lo anterior, resulta importante la asesoría de especialistas con un conocimiento integrado, que les permita no solo identificar cualquier elemento que tenga impacto fiscal, sino que también le permita recomendar acciones para poder ser más eficientes desde la perspectiva fiscal, siempre al amparo de la Ley.

El contenido del presente boletín es meramente informativo, razón por la cual no podrá utilizarse bajo ninguna circunstancia como una asesoría en la materia descrita en el mismo. En caso de necesitar asesoría en alguno de los aspectos tratados, nuestro equipo de profesionales estará dispuesto a atenderlo. contacto@jadelrio.com